中國銀保監(jiān)會(huì)：國務(wù)院總理李克強(qiáng)9月26日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議。會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日。
領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅？這是很多人的疑問，稅前扣除，降低稅率的關(guān)鍵詞，說明之前就有，只是我們不知道。
那咱就簡單說一下，養(yǎng)老金到底有哪些，養(yǎng)老金的哪些收入需要交稅。
養(yǎng)老金就是我們養(yǎng)老的錢：退休工資，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，商業(yè)年金保險(xiǎn)，這些不需要?jiǎng)趧?dòng)，不需要承擔(dān)任何責(zé)任就可以獲得收入。如果算上退而不休的話，個(gè)人理財(cái)，勞動(dòng)報(bào)酬也算是養(yǎng)老金吧，這些納稅規(guī)定跟退休前的一樣，在這里就不說了。
1.退休工資：免征個(gè)人所得稅。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：第七款規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。但是除退休工資外的各類補(bǔ)貼、講課、再任職等收入需要按照個(gè)稅法納稅。
2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：免征個(gè)人所得稅。我們通常所說的社保養(yǎng)老保險(xiǎn)，說到了退休年齡領(lǐng)取，所以跟退休工資是一類的，參照上款個(gè)稅法規(guī)定。
3.企業(yè)年金：按照規(guī)定限額減免。財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2013〕103號(hào)。企業(yè)和個(gè)人按照比例繳納，在國家規(guī)定限額內(nèi)，可以做稅前扣除，那后面領(lǐng)取的時(shí)候按照工資所得，需要納稅的。這個(gè)只有一切福利好的企業(yè)單位才有。
4.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶：按照規(guī)定限額減免。如李克強(qiáng)總理9月26日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，每年12000元限額稅前扣除，意思是每年核算個(gè)稅的時(shí)候，這個(gè)不用計(jì)算征稅。還有就是領(lǐng)取的時(shí)候，要納稅，現(xiàn)在規(guī)定是降低到3%，具體到每個(gè)人，就看領(lǐng)取的時(shí)候規(guī)定。由此可以看出，也是對(duì)于沒有企業(yè)年金國民的一個(gè)權(quán)益補(bǔ)充，公平原則嘛。從總體上看兩者一致的，只是繳納主體和限額有細(xì)微的差別，相信隨著時(shí)間的推移，差別會(huì)逐步縮小。
5.商業(yè)年金保險(xiǎn)，這里有兩個(gè)情況，一是稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，二是年金保險(xiǎn)。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)就是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的試驗(yàn)版，國家鼓勵(lì)大型保險(xiǎn)公司先行先試的案例，也就是在規(guī)定限額內(nèi)，這個(gè)保費(fèi)是可以稅前扣除的，等到退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)年金的時(shí)候，再按照當(dāng)時(shí)規(guī)定交稅。是不是跟企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶差不多呀，這樣一類比就明白了。
商業(yè)年金保險(xiǎn)，不用交稅。因?yàn)閭€(gè)稅法沒有規(guī)定，你別笑。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：第五款規(guī)定：保險(xiǎn)賠款。也就是說因?yàn)槿松淼募膊 ⒁馔鈱?dǎo)致的疾病、傷殘、身故的賠償金都是免稅的。沒有規(guī)定商業(yè)年金保險(xiǎn)的年金不用交稅，也沒規(guī)定要交稅。因?yàn)楸ＹM(fèi)是個(gè)人的稅后收入，不同于前面說的任何年金，他們都是稅前的錢，原則意義上不是個(gè)人，所以后面補(bǔ)交稅才能轉(zhuǎn)化成個(gè)人。但是商業(yè)年金保險(xiǎn)保費(fèi)本身就是稅后的個(gè)人資產(chǎn)，那么后面征稅就會(huì)跟前面形成雙重的稅負(fù)。現(xiàn)在沒有交稅的要求，也沒有解釋。按照前面企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金的情況，個(gè)人預(yù)計(jì)日后可能會(huì)征稅，具體算法可能會(huì)復(fù)雜一些，并且會(huì)有保險(xiǎn)公司在發(fā)放年金時(shí)代扣代繳。
