我們?cè)趯徲?jì)存貨時(shí)，最常關(guān)注的就是存貨賬實(shí)的核對(duì)情況，賬實(shí)是否一致。那么如何去核對(duì)存貨賬實(shí)呢？
第一，了解存貨業(yè)務(wù)管理情況。
我們先跟倉(cāng)庫(kù)的管理員進(jìn)行訪談，了解清楚存貨管理現(xiàn)狀，方便進(jìn)行后續(xù)賬實(shí)核對(duì)。了解倉(cāng)庫(kù)是如何管理的？它的組織結(jié)構(gòu)是什么樣子的？是受誰(shuí)管理的？是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)賬？存貨盤點(diǎn)的頻率如何？
正常情況下，倉(cāng)庫(kù)是獨(dú)立管理的，那么我們只按照正常的流程就認(rèn)為，他們倉(cāng)庫(kù)所提供的數(shù)據(jù)，能夠真實(shí)的反映庫(kù)存的真實(shí)情況。
如果倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)部管理，那么我們就需要格外關(guān)注，倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)加工，倉(cāng)庫(kù)部門提供的數(shù)據(jù)是否反映真實(shí)庫(kù)存的數(shù)據(jù)。
第二，取得存貨盤點(diǎn)表。
如果有條件的情況下，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，獲得最真實(shí)的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存數(shù)據(jù)。
如果整審計(jì)人員沒(méi)有那么多時(shí)間的話，那我們至少應(yīng)該取得倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)，并確認(rèn)盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)是反映真實(shí)庫(kù)存情況的。
第三，取得存貨的數(shù)量金額賬。
現(xiàn)在通常各個(gè)公司都通過(guò)財(cái)務(wù)軟件來(lái)核算存貨，我們可以從系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，導(dǎo)出存貨的數(shù)量金額賬。在導(dǎo)賬的時(shí)候，先核對(duì)存貨數(shù)量金額賬上的金額是否與財(cái)務(wù)賬面存貨金額一致。如果不一致，我們應(yīng)先找出差異原因，確認(rèn)是否財(cái)務(wù)賬面記錄不準(zhǔn)確或者存貨賬不準(zhǔn)確。
如果存貨賬準(zhǔn)確無(wú)誤，那么就可以進(jìn)入接下來(lái)的賬實(shí)核對(duì)環(huán)節(jié)。
第四，核對(duì)存貨賬實(shí)。
原材料：通常原材料的存貨賬可以通過(guò)供應(yīng)鏈模塊可以直接查詢導(dǎo)出，我們把導(dǎo)出的數(shù)據(jù)與原材料盤點(diǎn)的數(shù)量核對(duì)。
庫(kù)存商品：庫(kù)存商品一般是通過(guò)輔助帳來(lái)核算數(shù)量金額。我們可以導(dǎo)出輔助賬，與庫(kù)存商品盤點(diǎn)數(shù)據(jù)核對(duì)。
生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本的數(shù)量通常體現(xiàn)在成本計(jì)算表中，然后可以從成本計(jì)算表中取數(shù)，與在產(chǎn)品盤點(diǎn)表的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。
第五，找出差異，分析原因，督促解決。
如果賬實(shí)核對(duì)差異，我們需要分析背后的原因，解決存貨管理中出現(xiàn)的漏洞！
