日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱通知），在這份通知里面，主要包含了以下三點(diǎn)內(nèi)容：
一、試點(diǎn)地區(qū)：
上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)。
二、試點(diǎn)時(shí)間：
自2018年5月1日起，試點(diǎn)期限暫定一年。
三、試點(diǎn)政策內(nèi)容：
1.個(gè)人扣除限額，即放入商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的資金，按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。企業(yè)主扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。
2.賬戶資金收益暫不征稅。
3.個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。
說(shuō)到這可能就有朋友有疑問了，什么是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)？
1.個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)：
是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會(huì)公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納，這也是目前國(guó)際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。
一句話概括：投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。
一個(gè)詞概括：減稅養(yǎng)老。
2.買這種保險(xiǎn)有什么優(yōu)點(diǎn)？
通俗來(lái)說(shuō)，購(gòu)買這種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以延遲繳稅，保費(fèi)可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，等到個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。這樣的話就能為自己減輕一些稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
3.誰(shuí)能享受這種福利政策？
根據(jù)通知里面的內(nèi)容，目前試點(diǎn)政策適用對(duì)象是在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅扣繳單位，或者個(gè)體工商戶、承包承租單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。
4.試行的政策對(duì)個(gè)人工資有什么影響？
以上海為例，倘若每個(gè)月收入10000元，正常情況下需繳納五險(xiǎn)一金（住房公積金繳存比例按7%計(jì)）1750元，應(yīng)稅工資8250元，可以計(jì)算出個(gè)人所得稅為395元。
實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)后，如果個(gè)人購(gòu)買了該保險(xiǎn)，那么應(yīng)稅工資可以再扣除600元，即7650元，按此計(jì)算的個(gè)稅為310元。與此前相比，減少85元，降幅21.5%。是切切實(shí)實(shí)的為我們省錢，還減輕了我們的負(fù)擔(dān)。
5.如何才能享受延遲交稅優(yōu)惠？
參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等都是由單位代扣代繳，那么，參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如何享受遞延納稅優(yōu)惠呢？
據(jù)悉，試點(diǎn)期間使用中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)(簡(jiǎn)稱“中保信平臺(tái)”)。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺(tái)進(jìn)行登記，校驗(yàn)其唯一性。
通知明確，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時(shí)，以中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。
取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本通知有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。
6.怎樣領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金？
很多人關(guān)心，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老金是按月領(lǐng)取，那么，參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，商業(yè)養(yǎng)老金是怎樣領(lǐng)取呢？
通知明確，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。
其中，個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。
而提到商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金有人可能就又有疑問了，如果自己想購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的話，應(yīng)該注意什么？
7.購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)把握四大原則
一.選購(gòu)產(chǎn)品安全穩(wěn)健為先
在選擇商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，首先要考慮的是安全穩(wěn)健，其次才是保值增值。對(duì)于老人來(lái)說(shuō)，最重要的是通過定期穩(wěn)定的收益來(lái)維持日常開銷，并有一定的儲(chǔ)蓄可以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
二.要有相對(duì)全面的保障
隨著父母年齡的增長(zhǎng)和身體機(jī)能的退化，面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于疾病和意外傷害。隨之產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，則很可能會(huì)吞噬掉父母的養(yǎng)老金，破壞他們的養(yǎng)老規(guī)劃。
所以，全面的保障是購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)要考慮的重要因素。購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，建議選擇相應(yīng)的附加險(xiǎn)或進(jìn)行產(chǎn)品組合，從而規(guī)避重大疾病和意外傷害帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
三.費(fèi)用投入量力而行
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老規(guī)劃不可少的一項(xiàng)，但并不是投入得越多越好，為父母投保要結(jié)合家庭的實(shí)際情況量力而行。投保之前，要先分析家庭的收入水平、日常開支和社保情況等，然后合理計(jì)算出可用于投保的費(fèi)用。
如果養(yǎng)老投入過高，可能會(huì)影響家庭日常支出，甚至產(chǎn)生無(wú)力續(xù)保的情況，這就與“養(yǎng)老防老”的投保初衷背道而馳了。
四.莫怕麻煩，細(xì)挑選多比較
掌握了上述三個(gè)原則以后，就是進(jìn)入產(chǎn)品選擇的階段了，在選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的時(shí)候，一定要貨比三家，選擇最優(yōu)、最適合的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
如今人口老齡化的趨勢(shì)已經(jīng)越來(lái)越明顯了，獨(dú)生子女很多都要面對(duì)2位年輕人贍養(yǎng)4位老人的嚴(yán)峻問題。毫無(wú)疑問，養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)成為每個(gè)人必須考慮購(gòu)買的險(xiǎn)種之一，而且越早購(gòu)買就越有優(yōu)勢(shì)。如果您想要實(shí)現(xiàn)較高質(zhì)量的“理想式退休”，就趁早未雨綢繆，盡快開始科學(xué)規(guī)劃吧。
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